Esempio: come si calcolano dazio e IVA
Acquisto online: merci 200 €, trasporto 20 €, aliquota daziaria 10%, IVA 10%.
| Prezzo delle merci | 200,00 | |
| Trasporto e assicurazione | 20,00 | |
| Base del dazio (valore in dogana) | 220,00 | |
| Dazio10% × 220,00 | 22,00 | |
| Tassa di gestione1 × 2,00 | 2,00 | |
| Base imponibile IVA | 244,00 | |
| IVA10% × 244,00 | 24,40 | |
| Prezzo totale | 268,40 | |
| L'importazione aumenta il prezzo | +22% | |
Calcolatore doganale: come si determinano dazio, IVA e tassa di gestione
Il dazio doganale si applica alle merci provenienti dall'extra-UE. In Italia si applicano tre diversi oneri: il dazio, l'IVA e la tassa di gestione dell'Agenzia delle Dogane. Oltre a questi, il corriere può applicare una propria tassa di sdoganamento. Il calcolatore di questa pagina calcola questi importi nelle situazioni tipiche: ordine da negozio online, regalo da privato e altre importazioni.
Concetti di base
Sommando al prezzo delle merci il trasporto e l'assicurazione si ottiene il valore in dogana. Su questo valore in dogana si calcola il dazio previsto per la merce e l'IVA. In linea di principio il valore in dogana include solo il trasporto fino al confine UE, mentre la base imponibile IVA include il trasporto fino a destinazione. Il consumatore di solito paga l'intero tragitto, quindi il calcolatore utilizza il prezzo dell'intero trasporto.
L'unità di sdoganamento è la categoria di articolo (partita o linea di dichiarazione). Prodotti uguali appartengono alla stessa categoria. Ad esempio, cinque magliette uguali sono una categoria; un orologio e una maglietta sono due categorie.
L'aliquota daziaria (percentuale del dazio) si determina in base alla voce doganale della merce e al paese di origine. Queste aliquote sono le stesse in tutta l'UE (tariffa doganale comune, TARIC). L'aliquota dei vestiti è tipicamente del 12 %, quella dell'elettronica dello 0 %. Se l'UE ha un accordo commerciale vigente con il paese di origine, la percentuale è spesso bassa o addirittura 0 %. Il calcolatore non consulta automaticamente queste percentuali, ma puoi cercarle ad esempio nel servizio TARIC dell'UE o presso l'Agenzia delle Dogane.
La base imponibile IVA si ottiene sommando al valore in dogana il dazio e la tassa di gestione dell'Agenzia delle Dogane. L'IVA si calcola quindi su questo importo totale. Ciò significa che i dazi aumentano anche l'importo dell'IVA.
L'aliquota IVA è la stessa che si applicherebbe se la merce fosse venduta in Italia, cioè 22 %, 10 %, 5 % o 4 %.
Acquisto online, fino a 150 euro
Il limite di 150 euro si riferisce al valore delle merci senza trasporto. Prima del 1/7/2026 questi piccoli acquisti online erano esenti da dazio. Ora si applica:
- dazio di 3 € per ogni categoria di articolo (temporaneo, 1/7/2026–30/6/2028)
- tassa di gestione dell'Agenzia delle Dogane di 2 € per ogni categoria di articolo (dal 1/11/2026)
- IVA sulla somma di valore in dogana, dazio e tassa di gestione.
L'UE ha risposto all'ondata di acquisti online a basso costo con un dazio fisso. Questo dazio fisso resterà in vigore fino all'entrata in funzione del nuovo sistema informativo doganale dell'UE, probabilmente nel 2028. Dopo l'avvio del sistema, anche i piccoli acquisti saranno probabilmente gravati di dazio secondo l'aliquota della merce.
IOSS: IVA già pagata al momento dell'acquisto
Se ordini acquisti di merci fino a 150 euro dall'extra-UE da un negozio online che partecipa al sistema IOSS dell'UE, paghi dazio e IVA già come parte dell'importo dell'acquisto.
Nel calcolatore puoi inserire i prezzi così come li hai pagati, cioè con IVA. Il calcolatore mostra allora quanta IVA è inclusa nel prezzo e quali altri importi paga il venditore.
Acquisto online, oltre 150 euro
Sugli acquisti superiori a 150 euro si applica:
- il dazio calcolato sul valore in dogana secondo l'aliquota daziaria della merce,
- la tassa di gestione dell'Agenzia delle Dogane di 2 € per ogni categoria di articolo (si applica a tutti gli acquisti online),
- l'IVA.
IOSS non è disponibile, quindi l'IVA si paga allo sdoganamento.
Regalo da privato
Un regalo proveniente dall'extra-UE deve sempre essere sdoganato.
- Fino a 45 € (valore senza trasporto): né dazio né IVA.
- Oltre 45 €: IVA e dazio. Il dazio è un dazio forfettario del 2,5 % indipendente dalla voce doganale quando il valore del regalo è al massimo 700 €. Se invece l'aliquota propria della merce è inferiore (ad esempio 0 %), puoi richiederla: inserisci allora l'aliquota nel campo del calcolatore.
Sui regali non si applica la tassa di gestione dell'Agenzia delle Dogane. Non si tratta di un acquisto online. Su alcol e tabacco si applica invece l'accisa indipendentemente dal valore. Il calcolatore non calcola però l'accisa.
Altra importazione
Altra importazione è ad esempio il caso in cui acquisti tu stesso la merce fuori dall'UE e organizzi il trasporto. Allora non si tratta di vendita a distanza di e-commerce. In queste situazioni non c'è il limite di 150 euro e non si applica né il dazio fisso di 3 euro né la tassa di gestione.
Tassa di sdoganamento del corriere
Anche il corriere può addebitare una propria tassa per lo sdoganamento. Le società di corriere hanno le proprie tariffe. Questa tassa è diversa dalla tassa di gestione di 2 € dell'Agenzia delle Dogane.
Il calcolatore aggiunge la tassa del corriere così com'è. Non entra nel valore in dogana né nella base imponibile IVA. Contiene già l'IVA propria del corriere.
Come arrotonda il calcolatore
Dazio, tassa di gestione e IVA vengono arrotondati ciascuno separatamente al centesimo, come nella liquidazione doganale.
Cosa non calcola il calcolatore
- accise (alcol, tabacco, prodotti a base di nicotina)
- autoveicoli e imposta di immatricolazione
- acquisti dei viaggiatori: le merci portate da un viaggio sono esenti da imposte fino a 430 euro per viaggi aerei e marittimi e fino a 300 euro via terra (150 € per minori di 15 anni)
- consultazione dell'aliquota daziaria e trattamento preferenziale degli accordi commerciali
- conversione di valuta: l'Agenzia delle Dogane converte il prezzo in euro al tasso mensile
- dazi antidumping, restrizioni all'importazione o altri casi speciali.
Il calcolatore fornisce una stima. L'importo finale è determinato solo dalla liquidazione dell'Agenzia delle Dogane.
Le norme cambiano
Il dazio fisso di 3 euro è temporaneo. È in vigore fino al 30/6/2028. L'UE valuterà nel 2027 se prorogarlo.
La tassa di gestione di 2 euro dell'Agenzia delle Dogane è permanente. L'UE ne rivedrà l'importo.
Fonti
Nota! Le informazioni fiscali presenti in questa pagina sono di carattere generale e non costituiscono consulenza fiscale. Le informazioni sull’IVA non rappresentano un elenco esaustivo. La normativa IVA prevede numerose eccezioni e situazioni particolari. Verifica la tua situazione nelle istruzioni dell'Agenzia delle Dogane.