Molte delle tasse odierne erano già in uso nell'antichità. La decisione sulla tassazione è passata dagli autocrati ai parlamenti e il livello della tassazione è aumentato. In passato le tasse venivano usate per fare le guerre, oggi le tasse sono usate per mantenere il stato sociale.
Le culture precedenti riscuotevano tasse molto meno di quanto non sia la situazione odierna. Nell'antica Grecia ea Roma, i dazi doganali erano una delle prime forme di tassazione. Amministrativamente, l'introduzione di tali tasse esterne era più facile delle tasse interne.
Un sacco di diverse forme di tassazione entrarono in uso per i romani. Questi includevano l'imposta fondiaria, l'imposta sulla vita, l'imposta di successione e le tasse sui consumi. Tra le imposte indirette va ricordata l'imposta generale sulle vendite (centesima rerum venalium) imposta da Giulio Cesare. Questa imposta sulle vendite era dell'1%.
Anche gli attori locali hanno avuto un ruolo nel portare le tasse. Questi pagavano allo stato un importo fisso o una certa percentuale delle tasse che raccoglievano. Giulio Cesare pose fine a questo e ai suoi tempi le tasse furono riscosse dai funzionari statali. La riscossione delle tasse da parte della gente del posto ha tuttavia svolto un ruolo importante in tempi successivi. Il governo centrale più debole è stato in grado di raccogliere risorse con l'aiuto della gente del posto. D'altra parte, ciò ha portato alla difficile situazione del popolo in tempi difficili, quando oltre al sovrano, i "capi" locali hanno potuto aumentare arbitrariamente il carico fiscale.
Le prime radici della tassazione sono in parte bellicose. Le tasse sono state riscosse dai territori conquistati. La coscrizione può essere considerata una forma di tassazione. La tassazione è stata un fattore abilitante delle aspirazioni di potere dei governanti. La visione dell'aliquota fiscale più moderata delle culture precedenti può cambiare se il reclutamento di personale militare viene considerato un onere fiscale. Il livello di tassazione è aumentato notevolmente durante la guerra. D'altra parte, i confini statali sono stati protetti e l'ordine è stato mantenuto attraverso le tasse. Negli anni magri l'aiuto è stato offerto a chi ne aveva bisogno.
Nell'Europa medievale e moderna c'erano molti conflitti e guerre reciproche. Ciò ha richiesto risorse e ha costretto i governanti a negoziare con le élite locali sull'organizzazione della tassazione. I governanti dovevano creare sistemi di negoziazione per creare una tassazione equilibrata ed equa. Ciò ha consentito un forte sviluppo della vita economica. Anche gli Stati hanno iniziato a indebitarsi, inizialmente per finanziare le loro campagne militari. Nel corso del tempo questo prestito ha creato interdipendenza finanziaria e ulteriormente sviluppato i sistemi contrattuali della società.
Lo squilibrio della tassazione ha causato grandi sconvolgimenti. Ad esempio, la rivoluzione francese del 1789 fu in gran parte dovuta all'ingiustizia della tassazione. Inoltre, quando le colonie americane si staccarono dalla Gran Bretagna, uno dei motivi furono le percepite tasse inique pagate alla madrepatria.
D'altra parte, le guerre hanno causato grandi sconvolgimenti nella tassazione. All'inizio del XX secolo il 10% più ricco dell'Europa occidentale controllava il 90% della ricchezza. Con l'inflazione e altre distruzioni, le guerre hanno distrutto maggiormente la ricchezza dei più ricchi. Il welfare state creato nell'Europa occidentale dopo le guerre era finanziato dalla tassazione. Dopo la seconda guerra mondiale l'imposta sul reddito ha iniziato ad essere riscossa sulla base di una base imponibile più ampia, è stata introdotta l'imposta sul valore aggiunto e più persone sono state tassate. La tassazione sul reddito è stata cambiata in progressiva, cioè i più ricchi sono tenuti a contribuire più dei poveri. Questo può essere pensato come una giusta conseguenza dei sacrifici delle persone più povere sotto forma di sforzo bellico e servizio militare. Negli anni '80 il 10% più ricco controllava solo il 60% della ricchezza. Questa tendenza all'equalizzazione della ricchezza è tornata nella direzione opposta negli ultimi decenni.
Oggi il livello di tassazione è significativamente più alto. Le tasse vengono riscosse sotto forma di denaro e non più come merce diversa. La decisione sulle tasse viene presa dal parlamento, non unilateralmente. La riscossione dei tributi è affidata alla pubblica amministrazione e non è affidata a "ragazzi" locali. Il focus della tassazione si è anche spostato maggiormente verso le imposte sui consumi, come l'imposta sul valore aggiunto o l'imposta sulle vendite, ed è aumentata anche l'importanza della tassazione personale. Alla fine del XX secolo si è passati dall'imposta sulla cifra d'affari all'imposta sul valore aggiunto. L'imposta sul valore aggiunto ha recentemente affrontato sfide dovute alla crescita dell'internazionalità e degli acquisti online, nonché alla digitalizzazione.
Nei paesi sviluppati la tassazione è più focalizzata sulla tassazione delle persone fisiche, sull'imposta sul valore aggiunto e sui pagamenti della sicurezza sociale. Nei paesi in via di sviluppo la tassazione è più focalizzata sulla tassazione delle società. Naturalmente, anche le tasse vengono riscosse molto di più nei paesi sviluppati.
L'elevata tassazione è uno dei prerequisiti di uno stato sociale. L'imposta sul valore aggiunto, in particolare, è stata considerata, almeno in teoria, un esattore molto efficace.
Autore:
Fonti e informazioni aggiuntive:
Encyclopedia Britannica: History of Taxation
Antti Kujala: Voudintileistä veroparatiiseihin, verotuksen historia, 2021
Wikipedia: Centesima rerum venalium
Virtues and Fallacies of VAT, An Evaluation after 50 years, ed. Robert F. van Brederode, 2021
Pubblicato: 12.12.2022
In Europa c'è l'IVA - negli Stati Uniti Sales tax
In Europa le imprese appartenenti alla filiera contabilizzano l'IVA pagata dal consumatore allo Stato in proporzione al loro valore aggiunto. L'Sales tax statunitense, invece, viene fatturato interamente dalla società che ha effettuato la vendita al consumatore. Sales tax viene pagato agli operatori locali, non allo Stato.